De KOR-regeling, ofwel de kleineondernemersregeling, is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een jaarlijkse omzet onder de 20.000 euro. Als je voor de KOR kiest, hoef je geen BTW te berekenen aan je klanten en hoef je ook geen BTW-aangifte te doen. Dat scheelt administratief werk, maar brengt ook beperkingen met zich mee. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de KOR, zodat jij kunt bepalen of de regeling slim is voor jouw situatie. Heb je na het lezen nog vragen? Neem gerust contact op met ons team.
Voor welke ondernemers is de KOR bedoeld?
De KOR is bedoeld voor ondernemers in Nederland die BTW-plichtig zijn en een jaarlijkse omzet van maximaal 20.000 euro verwachten. Dit geldt voor eenmanszaken, vof’s, bv’s en stichtingen. De regeling is specifiek ontworpen voor kleine ondernemers voor wie de BTW-administratie een onevenredig zware last vormt ten opzichte van hun activiteiten.
In de praktijk maken vooral freelancers, zzp’ers en kleine dienstverlenende bedrijven gebruik van de kleineondernemersregeling. Denk aan een grafisch ontwerper die parttime werkt, een coach met een beperkt klantenbestand, of een kleine webwinkel die net is opgestart. Voor hen is de administratieve lastenverlichting een concreet voordeel.
Let op: de omzetgrens van 20.000 euro geldt voor je totale omzet exclusief BTW. Zodra je die grens in een kalenderjaar overschrijdt, verlies je automatisch het recht op de vrijstelling voor de rest van dat jaar. Je moet dan alsnog BTW in rekening brengen over de omzet die boven de grens uitkomt.
Hoeveel BTW bespaar je met de KOR?
Met de KOR bespaar je de BTW die je anders aan de Belastingdienst zou moeten afdragen over jouw omzet. Bij een omzet van 20.000 euro en een BTW-tarief van 21% kan dat oplopen tot 4.200 euro per jaar. Hoeveel je feitelijk bespaart, hangt af van je omzet, je BTW-tarief en hoeveel BTW je normaal gesproken zou terugvragen op inkopen.
Hier zit ook meteen een nuance: de besparing is niet altijd zo groot als het lijkt. Als je veel zakelijke kosten maakt waarop BTW drukt, zoals apparatuur, materialen of zakelijke diensten, dan kun je die voorbelasting normaal gesproken terugvragen. Kies je voor de KOR, dan vervalt dat recht. Voor ondernemers met hoge inkoopkosten kan de KOR dus financieel minder aantrekkelijk zijn dan het op het eerste gezicht lijkt.
De grootste winst van de KOR zit dan ook niet altijd in directe BTW-besparing, maar in de tijdsbesparing. Geen kwartaalaangiften, geen BTW-administratie bijhouden en minder contact met de Belastingdienst. Dat gemak heeft voor veel kleine ondernemers een reële waarde.
Wat zijn de nadelen van de KOR?
Het belangrijkste nadeel van de KOR is dat je geen BTW meer kunt terugvragen op zakelijke inkopen en investeringen. Als je regelmatig investeert in apparatuur, software of andere bedrijfsmiddelen, loop je daardoor een aftrekpost mis. Daarnaast mag je ook geen BTW in rekening brengen aan klanten, wat je factuurprijs lager maakt maar je ook minder flexibel maakt.
Een ander nadeel is de drempel die geldt als je de regeling wilt beëindigen. Zodra je de KOR opzegt of de omzetgrens overschrijdt, ben je verplicht om drie jaar lang BTW-plichtig te blijven. Je kunt dus niet elk jaar opnieuw kiezen wat het gunstigst uitkomt. Dat vraagt om een weloverwogen beslissing vooraf.
Tot slot kan de KOR je zakelijke uitstraling beïnvloeden. Klanten die zelf BTW-plichtig zijn, kunnen de BTW op jouw factuur normaal gesproken terugvragen. Als jij geen BTW in rekening brengt, is dat voordeel voor hen weg. Bij zakelijke klanten kan dit meespelen in hun keuze voor een leverancier.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Je meldt je aan voor de KOR via de website van de Belastingdienst, met je DigiD of eHerkenning. De aanmelding moet minimaal vier weken voor het begin van het nieuwe kwartaal worden ingediend. Na goedkeuring gaat de vrijstelling in op de eerste dag van het kwartaal dat volgt op je aanmelding.
De stappen zijn overzichtelijk:
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk via de website van de Belastingdienst.
- Ga naar het onderdeel BTW en kies voor de kleineondernemersregeling.
- Dien het verzoek in en wacht op bevestiging.
- Pas je factuurlayout aan zodat er geen BTW meer op staat vermeld.
- Stop met het indienen van BTW-aangiften zodra de vrijstelling ingaat.
Het is verstandig om ook je boekhouding en facturatiesysteem direct aan te passen. Facturen mogen geen BTW-bedrag meer tonen, maar je bent wel verplicht om te vermelden dat je gebruikmaakt van de KOR. Een goed ingericht boekhoudprogramma helpt je om deze overgang foutloos te maken.
Wanneer moet je de KOR weer opzeggen?
Je moet de KOR opzeggen zodra je verwacht dat je jaarlijkse omzet de grens van 20.000 euro gaat overschrijden. Overschrijd je die grens onverwacht toch, dan vervalt de vrijstelling automatisch op het moment van overschrijding en moet je alsnog BTW in rekening brengen over de omzet boven die grens.
Houd er rekening mee dat je na beëindiging van de KOR drie jaar lang BTW-plichtig blijft. Je kunt de regeling dus niet zomaar opnieuw aanvragen als het je even minder uitkomt. Dat maakt het belangrijk om je omzetontwikkeling goed te monitoren, zeker als je bedrijf groeit.
Naast omzetgroei zijn er andere situaties waarin opzegging verstandig is: als je grote investeringen plant waarop je BTW wilt terugvragen, of als je zakelijke klanten gaat bedienen voor wie de BTW-aftrek op jouw facturen relevant is. In zulke gevallen weegt de vrijstelling niet langer op tegen de voordelen van BTW-plichtig zijn.
Is de KOR slim voor jouw MKB-bedrijf?
De KOR is slim voor MKB-bedrijven met een beperkte en stabiele omzet onder de 20.000 euro, weinig zakelijke inkopen en klanten die geen BTW kunnen terugvragen. Voor groeiende bedrijven met hogere omzetten, regelmatige investeringen of zakelijke klanten is de KOR doorgaans minder voordelig dan het lijkt.
Om de juiste keuze te maken, loont het om de volgende vragen eerlijk te beantwoorden:
- Verwacht je de komende jaren te groeien richting of boven de 20.000 euro omzet?
- Heb je regelmatig zakelijke inkopen waarop BTW drukt?
- Zijn je klanten voornamelijk particulieren of BTW-plichtige bedrijven?
- Wil je de administratieve vrijheid, of heb je al een goed systeem voor BTW-aangifte?
Voor MKB-bedrijven met complexere bedrijfsprocessen, zoals projectmatige facturatie, urenregistratie of orderbeheer, is de BTW-administratie vaak al geïntegreerd in de bredere bedrijfsvoering. In dat geval voegt de KOR minder toe, omdat de administratieve last toch al beheersbaar is met de juiste software. Een geïntegreerde oplossing zoals Digitaal Kantoor van DK Software maakt BTW-aangiften, factuurverwerking en financiële rapportage overzichtelijk, zodat de administratie nooit een belemmering vormt voor groei.
Twijfel je of de KOR de juiste keuze is voor jouw bedrijf, of wil je weten hoe je jouw financiële administratie slimmer kunt inrichten? Neem contact op met DK Software en we denken graag met je mee.
Veelgestelde vragen
Kan ik de KOR ook met terugwerkende kracht aanvragen?
Nee, de KOR kan niet met terugwerkende kracht worden aangevraagd. Je aanmelding moet minimaal vier weken vóór het begin van een nieuw kwartaal worden ingediend bij de Belastingdienst. Heb je de deadline gemist? Dan gaat de vrijstelling pas in het daaropvolgende kwartaal in. Plan je aanmelding dus tijdig, zodat je geen kwartaal misloopt.
Wat gebeurt er als ik de omzetgrens van 20.000 euro per ongeluk overschrijd?
Zodra je de omzetgrens overschrijdt, vervalt de KOR-vrijstelling automatisch op het moment van overschrijding — ook als dat midden in een kwartaal is. Je bent dan verplicht om direct BTW in rekening te brengen over alle omzet boven de 20.000 euro en je moet je opnieuw aanmelden voor BTW-aangifte. Houd je omzet daarom actief bij, zodat je tijdig kunt anticiperen en je klanten niet voor verrassingen komen te staan.
Mag ik als KOR-ondernemer nog wel een BTW-nummer vermelden op mijn facturen?
Ja, je BTW-nummer blijft actief en mag je gewoon vermelden op je facturen. Je bent zelfs verplicht om op je facturen aan te geven dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling, bijvoorbeeld met de vermelding 'BTW vrijgesteld op basis van de kleineondernemersregeling (KOR)'. Je mag alleen geen BTW-bedrag meer specificeren of in rekening brengen. Controleer of je boekhoud- of facturatiesoftware deze vermelding automatisch toevoegt.
Is de KOR ook voordelig als ik zowel particuliere als zakelijke klanten heb?
Dat hangt sterk af van de verhouding tussen je klanttypen. Voor particuliere klanten is de KOR aantrekkelijk, omdat zij geen BTW kunnen terugvragen en jij je dienst of product netto goedkoper kunt aanbieden. Voor zakelijke klanten die zelf BTW-plichtig zijn, verdwijnt het voordeel van BTW-aftrek op jouw factuur, wat hen minder aantrekkelijk kan vinden. Als een significant deel van je omzet uit zakelijke klanten bestaat, is het verstandig om vooraf te berekenen of de KOR per saldo nog voordelig uitpakt.
Wat zijn de meest gemaakte fouten bij de overstap naar de KOR?
De meest voorkomende fouten zijn: vergeten de factuurlayout aan te passen (BTW-bedrag weghalen en KOR-vermelding toevoegen), doorgaan met het indienen van BTW-aangiften terwijl de vrijstelling al is ingegaan, en onvoldoende nadenken over de driejaarsperiode na beëindiging. Ook onderschatten veel ondernemers het effect van het verlies van BTW-aftrek op zakelijke inkopen. Zorg dat je boekhoudsoftware direct correct is ingesteld bij de overstap, zodat je administratie van dag één klopt.
Kan ik de KOR combineren met andere BTW-vrijstellingen of regelingen?
In principe niet tegelijkertijd, omdat de KOR een algehele BTW-vrijstelling is die alle BTW-verplichtingen vervangt. Als je activiteiten hebt die al van BTW zijn vrijgesteld — zoals bepaalde zorgdiensten of onderwijs — telt die omzet niet mee voor de 20.000 euro grens. Het is raadzaam om bij een gemengd activiteitenprofiel een boekhouder of fiscalist te raadplegen, zodat je zeker weet hoe de KOR in jouw specifieke situatie uitwerkt.
Hoe bereid ik mijn boekhouding voor op een eventuele terugkeer naar BTW-plichtig zijn?
Zorg dat je gedurende de KOR-periode je omzet nauwkeurig blijft bijhouden, ook al doe je geen BTW-aangifte. Houd een actueel overzicht bij van al je inkomsten per kwartaal, zodat je tijdig ziet wanneer je de grens nadert. Stel bij voorkeur een signalering in je boekhoudsoftware in die je waarschuwt als je omzet richting de 20.000 euro gaat. Zo kun je proactief je klanten informeren, je factuurlayout tijdig aanpassen en zonder vertraging de BTW-aangifte hervatten.